中级会计考试财务管理纳税管理概述
2018-11-01 11:23:38 来源:中公会计网

纳税管理概述

【难度】一般

【考频】一般

一、纳税管理的概念

概念 企业对其涉税业务和纳税实务所实施的研究和分析、计划和筹划、处理和监控、协调和沟通、预测和报告的全过程管理行为。
目标 规范企业纳税行为、合理降低税收支出、有效防范纳税风险。

二、纳税筹划思路

含义 在纳税行为发生之前,在不违反税法及相关法律法规的前提下,对纳税主体的投资、筹资、营运及分配行为等涉税事项作出事先安排,以实现企业财务管理目标的一系列谋划活动。
表现 降低税负、延期纳税。

【总结】少交税晚交税

三、纳税筹划的原则

合法性原则 必须遵守国家的各项法律法规。
系统性原则 也称为整体性原则、综合性原则。选择纳税方案的时候,要着眼于整体税负的降低。
经济性原则 必须进行成本效益分析,选择净收益最大的方案。
先行性原则 筹划的实施通常在纳税义务发生之前。

四、纳税筹划的方法

减少应纳税额 利用税收优惠政策:免税、减税、退税、税收扣除、税率差异、分劈技术、税收抵免;
转让定价筹划法;
递延纳税 使应纳税额的现值减小;采取有利的会计处理方法(存货计价方法、固定资产折旧方法等)