海南会计从业财经法规冲刺卷附答案
用考网【资讯】 编辑：思晴 发布时间：2017-02-23 09:38:07
会计从业财经法规的复习离不开做题。今天，学习啦小编为大家整理了海南会计从业财经法规冲刺卷附答案。
海南会计从业财经法规冲刺卷一、单选题(共20题，每题1分。)
1一个单位是否单独设置会计机构，其决定的因素不包括( )。
A.经营规模大小B.经济业务和财务收支的繁简C.经营管理的要求D.上级主管部门的要求
参考答案：D
参考解析：一个单位是否单独设置会计机构，往往取决于以下几个因素：一是单位规模的大小;二是经济业务和财务收支的繁简;三是经营管理的要求。
2下列各项中，属于票据非基本当事人的是( )。
A.出票人B.付款人C.收款人D.背书人
参考答案：D
参考解析：非基本当事人是指在票据作成并交付后，通过一定的票据行为加入票据关系而享有一定权利、承担一定义务的当事人。包括承兑人、背书人、被背书人、保证人等。
3某单位的出纳人员不仅负责货币资金的收付等工作，而且还代理登记债权债务明细账。该做法违反了( )。
A.会计机构内部牵制制度
B.代理记账规定
C.会计从业资格管理办法
D.会计人员回避制度
参考答案：A
参考解析：会计不相容职务相互分离的核心是“内部牵制”。
4县级以上各级政府决算草案经本级人民代表大会常务委员会批准后，本级政府财政部门应当自批准之日起( )内向本级各部门批复决算。各部门应当自本级政府财政部门批复本部门决算之日起( )内向所属各单位批复决算。
A.30日，20日B.30日，15日C.20日，15日D.15日，20日
参考答案：C
参考解析：县级以上各级政府决算草案经本级人民代表大会常务委员会批准后，本级政府财政部门应当自批准之日起20日内向本级各部门批复决算。各部门应当自本级政府财政部门批复本部门决算之日起15日内向所属各单位批复决算。
5下列不属于会计市场准入的事项有( )。
A.会计从业资格
B.会计专业技术资格考试
C.会计师事务所的设立
D.代理记账机构的设立
参考答案：B
参考解析：从事会计工作的人员，必须取得会计从业资格证书，由我国县级以上财政部门进行管理。市场准入包括：会计从业资格、会计师事务所的设立、代理机构的设立。
6下列关于商业汇票保证的说法错误的是( )。
A.保证人应当与被保证人对持票人承担连带责任
B.保证人为两人以上的，保证人之间承担连带责任
C.保证人清偿汇票债务后，可以行使持票人对被保证人及其前手的追索权
D.商业汇票保证分为一般保证和连带保证两种
参考答案：D
参考解析：保证人对合法取得汇票的持票人所享有的汇票权利，承担保证责任。但是，被保证人的债务因汇票记载事项欠缺而无效的除外。被保证的汇票，保证人应当与被保证人对持票人承担连带责任。汇票到期后得不到付款的，持票人有权向保证人请求付款，保证人应当足额付款。保证人为两人以上的，保证人之间承担连带责任。也就是说，在共同保证的情况下，持票人可以不分先后向保证人中的一人或者数人或者全体就全部票据金额及有关费用行使票据权利，共同保证人不得拒绝。保证人清偿汇票债务后，可以行使持票人对被保证人及其前手的追索权。
7发包人或者出租人应当自发包或者出租之日起( )内将承包人或者承租人的有关情况向主管税务机关报告。
A.60日B.50日C.40日D.30日
参考答案：D
参考解析：申报税务登记的时限均为有关事项发生之日起30日内，起算日期根据不同的情况有不同规定。
8会计工作的核心是( )。
A.会计分析B.会计核算C.会计监督D.会计机构设置
参考答案：B
9某个人独资企业2009年度销售收入为272000元，发生广告费和业务宣传费50000元，根据个人所得税法律的规定，该企业当年可以在税前扣除的广告费和业务宣传费最高为( )元。
A.30000B.38080C.40800D.50000
参考答案：C
参考解析：个人独资企业和合伙企业每一纳税年度发生的广告费和业务宣传费用不超过当年销售(营业)收入15%的部分，可据实扣除;超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。扣除的最高额=272000×15%=40800(元)。所以答案是C。
10根据《会计法》的规定，从事会计工作的人员必须取得( )才能上岗工作。
A.会计从业资格证B.会计师资格C.注册会计师资格D.大专文凭
参考答案：A
参考解析：根据我国《会计法》的规定：“从事会计工作的人员，必须取得会计从业资格证书”。
11某保险公司2010年12月份取得保费收人50万元，保险赔偿支出10万元。则该保险公司当月应缴纳的营业税为( )万元。
A.1.2B.1.5C.2D.2.5
参考答案：D
参考解析：保险的税率为5%，所以该保险公司当月应缴纳的营业税为2.5万元
12下列各项中，作为会计职业道德教育的核心内容，并贯穿于会计职业道德教育始终的是( )。
A.会计职业道德观念教育
B.会计职业道德规范教育
C.会计职业道德警示教育
D.其他与会计职业道德相关内容的教育
参考答案：B
参考解析：本题考核会计职业道德规范教育的相关规定。会计职业道德规范教育是会计职业道德教育的核心内容，爱岗敬业等是会计职业道德规范的主要内容，会计职业道德规范教育应贯穿于会计职业道德教育的始终。
13对各单位从事会计工作的人员是否具备从业资格实施会计监督的部门是( )。
A.审计部门B.税务部门C.财政部门D.人事部门
参考答案：C
参考解析：财政部门监督检查各单位从事会计工作的人员是否具备从业资格。具体包括：各单位从事会计工作的人员是否取得了会计从业资格证书并接受管理;会计机构负责人(会计主管人员)是否符合任职条件。
14具有一定格式、用以记录经济业务发生和完成情况的书面证明的是( )。
A.会计凭证B.会计账户C.会计账簿D.会计报表
参考答案：A
参考解析：会计凭证是记录经济业务事项的发生和完成情况，明确经济责任，并作为记账依据的书面证明，是会计核算的重要会计资料。
15在中华人民共和国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人，为营业税的纳税人，应当缴纳( )。
A.增值税B.消费税C.营业税D.所得税
参考答案：C
参考解析：在中华人民共和国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人，为营业税的纳税人，应当缴纳营业税
16境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的，应当自项目合同或协议签订之日起( )内，向项目所在地税务机关申报办理税务登记。
A.10日B.30日C.20日D.45日
参考答案：B
参考解析：申报税务登记的时限均为有关事项发生之日起30日内，起算日期根据不同的情况有不同规定。
17下列各项中，不属于我国政府采购主体的是( )。
A.某直辖市人民政府B.某县级事业单位C.某从事公共社会活动的行业协会D.国有独资公司
参考答案：D
参考解析：本题考查政府采购的主体范围。国有独资公司属于国有企业，在我国，国有企业不属于政府采购的主体范围。
18对单位财务会计报告的真实性、完整性承担法律责任的主体是( )。
A.单位会计机构负责人B.单位负责人C.单位总会计师D.财务会计报告的编制人员
参考答案：B
参考解析：单位负责人对单位财务会计报告的真实性、完整性承担法律责任。
19临时存款账户有效期最长不得超过( )。
A.6个月B.1年C.2年D.3年
参考答案：C
20下列支付方式中，属于财政支出方式的是( )。
A.间接支付B.授权支付C.按级支付D.按期支付
参考答案：B
参考解析：财政支付方式有两种：财政直接支付和财政授权支付，其中财政直接支付是指财政部门向中国人民银行和代理银行签发支付指令，代理银行根据支付指令通过国库单一账户体系将资金直接支付到收款人(即商品或劳务的供应商等)或用款单位(即具体申请和使用财政性资金的预算单位)账户;财政授权支付是指预算单位按照财政部门的授权，自行向代理银行签发支付指令，代理银行根据支付指令，在财政部门批准的预算单位的用款额度内，通过国库单一账户体系将资金支付到收款人账户。
海南会计从业财经法规冲刺卷二、多选题(共20题，每题2分。)
21注销税务登记的适用范围包括( )。
A.纳税人因住所、经营地点变更而涉及改变主管税务机关的
B.纳税人发生解散、破产、撤销的
C.纳税人单位法人代表发生变更的
D.纳税人因被工商行政管理机关吊销营业执照的
参考答案：A,B,D
参考解析：注销税务登记，是指纳税人由于出现法定情形终止纳税义务时，向原税务机关申请办理的取消税务登记的手续。具体包括的情形有纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的;纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照或者被其他机关予以撤销登记的;纳税人因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关的;境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的，项目完工、离开中国的。纳税人单位法人代表发生变更的应该办理变更税务登记。
22纳税申报的对象包括( )。
A.扣缴义务人
B.在纳税期内有应纳税款的纳税人
C.在纳税期内没有应纳税款的纳税人
D.在减税、免税期间享受减税、免税待遇的纳税人
参考答案：A,B,C,D
参考解析：根据《税收征收管理法》第25条的规定，纳税申报的对象为纳税人和扣缴义务人。根据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》(以下简称《税收征管法实施细则》)第32条的规定，纳税人在纳税期内没有应纳税款的，也应当按照规定办理纳税申报。纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应"-3按照规定办理纳税申报。故选项ABCD正确。
23职业道德的作用主要有( )。
A.促进职业活动的有序进行
B.对社会道德风尚会产生积极的影响
C.调整一定的职业关系
D.调整会计职业活动中各种利益关系
参考答案：A,B
参考解析：职业道德的作用主要有促进职业活动的有序进行、对社会道德风尚会产生积极的影响。选项C是职业道德的概念，选项D是会计职业道德的概念。
24根据营业税法律制度的规定，下列关于营业税纳税义务发生时间的表述中，正确的是( )。
A.纳税人销售不动产，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天
B.纳税人提供建筑业劳务，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天
C.纳税人将不动产无偿赠送其他单位或者个人的，其纳税义务发生时间为不动产所有权转移的当天
D.纳税人自己新建建筑物后销售的，其纳税义务发生时间为建筑物使用权转移的当天
参考答案：A,B,C
参考解析：纳税人自己新建建筑物后销售的，其纳税义务发生时间为销售自建建筑物并收讫营业额或者取得索取营业额凭据的当天，选项D错误，其他说法均正确。
25下列各项中，属于提示承兑商业汇票的有( )。
A.定日付款的商业汇票
B.见票后定期付款的商业汇票
C.出票后定期付款的商业汇票
D.汇票上没有记载付款日期的商业汇票
参考答案：A,B,C
参考解析：持票人应当按照下列法定期限提示付款：①见票即付的汇票，自出票日起1个月内向付款人提示付款。②定日付款、出票后定期付款或者见票后定期付款的汇票，自到期日起10日内向承兑人提示付款。持票人未按照上述规定期限提示付款的，在作出说明后，承兑人或者付款人仍应当继续对持票人承担付款责任。通过委托收款银行或者通过票据交换系统向付款人提示付款的，视同持票人提示付款。
26下列各项中，属于兑付支票要求的有( )。
A.持票人可以委托开户银行收款或直接向付款人提示付款，用于支取现金的支票仅限于收款人向付款人提示付款
B.持票人持用于转账的支票向付款人提示付款时，应在支票背面背书人签章栏签章，并将支票和填制的进账单交送出票人开户银行
C.收款人持用于支取现金的支票向付款人提示付款时，应在支票背面“收款人签章”处签章，持票人为个人的，还需交验本人身份证件，并在支票背面注明证件名称、号码及发证机关
D.持票人委托开户银行收款时，应作委托收款背书，在支票背面背书人签章栏签章，记载“委托收款”字样、背书日期，在被背书人栏记载开户银行名称，并将支票和填制的进账单送交开户银行
参考答案：A,B,C,D
参考解析：
兑付支票的要求：①持票人可以委托开户银行收款或直接向付款人提示付款。用于支取现金的支票仅限于收款人向付款人提示付款;②持票人委托开户银行收款时，应作委托收款背书，在支票背面背书人签章栏签章，记载“委托收款”字样、背书日期，在被背书人栏记载开户银行名称，并将支票和填制的进账单送交开户银行;③持票人持用于转账的支票向付款人提示付款时，应在支票背面背书人签章栏签章，并将支票和填制的进账单交送出票人开户银行;收款人持用于支取现金的支票向付款人提示付款时，应在支票背面“收款人签章”处签章，持票人为个人的，还需交验本人身份证件，并在支票背面注明证件名称、号码及发证机关。
27会计师的主要工作职责包括( )。
A.培养初级会计人才
B.分析检查财务收支和预算的执行情况
C.草拟比较重要的财务会计制度
D.解答财务会计法规中的重要问题
参考答案：A,B,C,D
参考解析：会计师的主要工作职责包括培养初级会计人才，分析检查财务收支和预算的执行情况，草拟比较重要的财务会计制度，解答财务会计法规中的重要问题。
28下列关于中国注册会计师协会的职责描述正确的是( )。
A.对注册会计师任职资格和执业情况进行年度检查
B.组织推动会员培训工作
C.协调行业内、外部关系
D.制定行业自律管理规范
参考答案：A,B,C,D
参考解析：选项A、B、C、D均属于中国注册会计师协会的职责。
29《票据法》规定，出现( )情形时，汇票不得背书转让。
A.出票人在汇票上记载“不得转让”字样的汇票
B.被拒绝承兑的汇票
C.被拒绝付款的汇票
D.超过付款提示期限的汇票
参考答案：A,B,C,D
参考解析：根据我国《票据法》的规定，汇票被拒绝承兑、被拒绝付款或者超过付款提示期限的，不得背书转让;记载“不得转让”字样的汇票，不得背书转让。
30关于营业税纳税地点的下列表述中，正确的有( )。
A.建筑公司提供建筑劳务，向应税劳务发生地主管税务机关申报纳税
B.食品公司转让商标权，向公司所在地主管税务机关申报纳税
C.保险公司出租写字楼，向公司所在地主管税务机关申报纳税
D.建材公司转让土地使用权，向土地所在地主管税务机关申报纳税
参考答案：A,B,D
参考解析：纳税人提供的建筑业劳务以及国务院财政、税务主管部门规定的其他应税劳务，应当向应税劳务发生地的主管税务机关申报纳税，选项A正确;纳税人转让无形资产应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税，选项B正确;纳税人销售、出租不动产应当向不动产所在地的主管税务机关申报纳税，选项C错误;纳税人转让、出租土地使用权应当向土地所在地的主管税务机关申报纳税，选项D正确。
31保管期满，不得销毁的会计档案有( )。
A.未结清的债权债务原始凭证
B.正在建设期间的建设单位的有关会计档案
C.超过保管期限但尚未报废的固定资产购买凭证
D.银行存款余额调节表
参考答案：A,B,C
参考解析： 对于保管期满但尚未结清的债权债务以及涉及其他未了事项的原始凭证不得销毁，应单独抽出，另行立卷，有档案部门保管到未了事项完结为止，选项A、C属于这种情况。正在项目建设期间的建设单位，其保管期满的会计档案也不得销毁。
32下列各项中，符合《支付结算办法》规定的有( )。
A.用繁体字书写中文大写金额数字
B.中文大写金额数字的“角”之后不写“整”(或“正”)字
C.阿拉伯小写金额数字前面应填写人民币符号
D.票据出票日期用阿拉伯数字填写
参考答案：A,B,C
33登记总账簿时，应当将( )和其他有关资料逐次记入账内。
A.会计凭证日期、编号B.数量、单价C.经济业务内容摘要D.金额
参考答案：A,C,D
参考解析：登记总账簿时，数量和单价不记入账簿内。
34下列各项中，属于会计人员办理移交手续时必须完成的工作有( )。
A.填制完所有经手的凭证
B.登记完账目，并在最后一笔余额加盖经办人员印章。
C.对未了事项写出书面材料
D.编制移交清册
参考答案：A,B,C,D
35会计职业道德教育的内容包括职业道德的( )。
A.观念教育B.警示教育C.继续教育D.规范教育
参考答案：A,B,D
参考解析：会计职业道德教育的内容包括观念教育、规范教育、警示教育和其他教育。
36下列各项中，属于出纳人员不得兼管的工作有( )。
A.稽核B.收入、费用账目登记C.会计档案保管D.债权、债务账目登记
参考答案：A,B,C,D
参考解析：出纳人员不得兼管稽核，会计档案保管和收入、支出、费用、债权、债务账目的登记工作。
37会计职业道德的特征主要包括( )。
A.阶级性B.继承性C.实践性D.社会性
参考答案：A,C,D
参考解析：阶级性、实践性和社会性是会计职业道德的本质。
38下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，正确的有( )。
A.纳税人发生视同销售货物行为，为货物移送的当天
B.销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天
C.纳税人进口货物，为从海关提货的当天
D.采取托收承付方式销售货物，为发出货物的当天
参考答案：A,B
参考解析：根据增值税法律制度的规定，纳税人进口货物，为进口报关的当天。采取托收承付方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天。
39违反会计制度规定行为的行政责任包括( )。
A.责令限期改正B.罚款C.给予行政处分D.吊销会计从业资格证书
参考答案：A,B,C,D
参考解析：行政责任包括行政处罚和行政处分。行政处罚主要分为6种，即警告，罚款，没收违法所得、没收非法财物，责令停产停业，暂扣或者吊销许可证、暂扣或者吊销执照，行政拘留。此外，还有法律、行政法规规定的其他行政处罚。故选ABCD。
40下列关于商业汇票承兑效力的表述中，正确的有( )。
A.承兑人的票据责任不因持票人来在法定期限提示付款而解除
B.承兑人不得以其与出票人之间的资金关系来对抗持票人，拒绝支付汇票金额
C.承兑人必须对汇票上的一切权利人承担责任，该等权利人包括付款请求权人和追索权人
D.承兑人于汇票到期日必须向持票人无条件地支付汇票上的金额，否则其必须承担迟延付款责任
参考答案：A,B,C,D
参考解析：承兑的效力包括：①承兑人于汇票到期日必须向持票人无条件地支付汇票上的金额，否则其必须承担迟延付款责任;②承兑人必须对汇票上的一切权利人承担责任，该等权利人包括付款请求权人和追索权人;③承兑人不得以其与出票人之间的资金关系来对抗持票人，拒绝支付汇票金额;④承兑人的票据责任不因持票人未在法定期限提示付款而解除。
海南会计从业财经法规冲刺卷三、判断题(共20题，每题1分。)
41增值税纳税人以15日、1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税。( )
参考答案：错
参考解析：根据增值税法律制度的规定，纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税，不包括15日的纳税期。
42出票人是指以法定方式签发票据并将票据交付给收款人的人。( )
参考答案：对
43在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满1年的个人，属于我国个人所得税居民纳税人。( )
参考答案：对
参考解析：在中国境内有住所，或者无住所，而在境内居住满1年的个人，属于我国的居民纳税人;在中国境内无住所又不居住，或者无住所而在境内居住不满1年的个人，属于我国的非居民纳税人。
44为了促进当地经济的发展，在一定条件下可以限制本地区、本社会以外的法人或者其他组织参加投标。( )
参考答案：错
参考解析：公平竞争原则是指政府采购要通过公平竞争选择最优的供应商，取得最好的采购效果，所有参加竞争的供应商机会均等并受到同等待遇，不得有任何歧视行为。同时应在程序上保证有利于合同相对方权利的实现。
45个人因参加企业的有奖销售活动而取得的赠品所得，应按照“工资薪金所得”项目计征个人所得税。( )
参考答案：错
参考解析：从2000年1月1日起，个人独资企业和合伙企业不再缴纳企业所得税，只对投资者个人取得的生产经营所得征收个人所得税。所以个人独资企业以投资者为纳税义务人缴纳个人所得税，题目表述错误。
46单位负责人是指单位法定代表人或者法律、行政法规规定代表单位行使职权的主要负责人。( )
参考答案：对
47以实际发生的经济业务事项为依据进行会计核算，是会计核算最基本的要求。( )
参考答案：对
48会计工作的社会监督，主要是指由注册会计师及其所在的会计师事务所依法对受托单位的经济活动进行审计、鉴证的一种监督制度。( )
参考答案：错
49国库是办理预算收入的收纳、划分、留解和库款支拨的专门机构，也称中央国库。( )
参考答案：错
参考解析：国库是办理预算收入的收纳、划分、留解和库款支拨的专门机构.分为中央国库和地方国库。
50甲公司向乙公司开具一张经A银行承兑的银行承兑汇票，乙公司持有到期后在法定期限内向银行提示付款，此时甲公司在A银行账户中的资金不足以支付票据款，本着办理支付结算业务中“银行不垫款”的原则，A银行有权拒绝向乙公司支付票据款。( )
参考答案：错
参考解析：在银行承兑汇票中，银行是承兑人，是承担绝对付款义务的人，而办理支付结算原则中所说的“银行不垫款”是针对银行为代理付款人的情况，因此在银行承兑汇票的关系中，银行不能再遵循什么“银行不垫款”的原则，是应该以绝对付款人的身份付款的。
51单位负责人应对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。( )
参考答案：对
参考解析：《会计法》赋予了单位负责人在单位内部会计工作管理中的权力和责任。单位负责人的职责有以下几点：(1)单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。(2)单位负责人应当保证财务报表真实、完整。(3)单位负责人应当保证会计机构和会计人员依法履行职责。(4)单位负责人不得授意、指使、强令会计机构和会计人员违法办理会计事项。
52各单位采用的会计处理方法，前后各期应当一致，不得变更。( )
参考答案：错
参考解析：《会计法》第十八条规定：各单位采用的会计处理方法，前后各期应当一致，不得随意变更;确有必要变更的，应当按照国家统一的会计制度的规定变更，并将变更的原因、情况及影响在财务会计报告中说明。
53支票上未印有“现金”或“转账”字样的为普通支票，普通支票可以用于支取现金，也可用于转账。( )
参考答案：对
54列入分散采购的项目一般具有通用性的特征。( )
参考答案：错
参考解析：列入分散采购的项目往往是一些专业化程度较高或单位有特定需求的项目，一般不具有通用性的特征。
55会计职业道德与会计法律制度具有相同的调整对象，但目标不同。( )
参考答案：错我
参考解析：会计职业道德与会计法律制度有着共同的目标、相同的调整对象以及担负着同样的使命。
56根据《预算法》的相关规定，在预算执行中，因上级政府返还或者给予补助而引起的预算收支变化，也属于预算调整。( )
参考答案：错
参考解析：根据《预算法》第五十六条规定，在预算执行中，因上级政府返还或者给予补助而引起的预算收支变化，不属于预算调整。接受返还或者补助款项的县级以上地方各级政府应当向本级人民代表大会常务委员会报告有关情况;接受返还或者补助款项的乡、民族乡、镇政府应当向本级人民代表大会报告有关情况。
57保证人是指为票据债务提供担保的人，由票据债务人以外的他人担当。( )
参考答案：对
参考解析：保证人是指为票据债务提供担保的人，由票据债务人以外的他人担当。除基本当事人外，非基本当事人是否存在，取决于相应票据行为是否发生。
58不论增值税纳税人纳税期限的长短，都应在每月15目前办理上月的增值税纳税申报，向主管税务机关报送纳税申报表和有关的财务报表。( )
参考答案：对
59会计职业道德的检查与奖惩需要运用经济、法律、行政、自律等综合治理手段予以实现。( )
参考答案：对
60所有发生的经济业务事项都需要进行会计记录和会计核算。( )
参考答案：错
参考解析：会计核算必须以实际发生的经济业务为依据，但不是所有实际发生的经济业务都需要进行会计记录和会计核算。作为会计事项的经济业务必须同时具备两个特征：①能用货币计量单位进行计量;②能引起企业财务状况的变动。
海南会计从业财经法规冲刺卷四、案例分析题(共20分。)
某生产性企业2008年亏损30万元，2009年亏损22万元，2010年实现利润50万元(2010年销售收入300万元)，其中支付广告费49.5万元;业务招待费1.5万，工资总额106万元，已按规定比例计提了职工福利费、职工教育经费、工会经费。
根据上述资料回答题：
61在计算应纳税所得额时，企业支付的广告费不准予扣除的是( )。
A.10万元B.8万元C.4.5万元D.0
参考答案：C
参考解析：300×15%=45万，所以此处不可以扣除49.5--45=4.5(万)。
62在计算缴纳所得税时，企业计提的职工福利费、职工教育经费和工会经费应为：( )。
A.17.49万B.18.55万C.19.61万D.20.43万
参考答案：C
参考解析：106×(14%+2%+2.5%)=19.61(万)。
63企业共调增业务招待费的所得额为( )。
A.0.6万元B.0.5万元C.1.2万元D.1.5万元
参考答案：A
参考解析： 可以扣除的是1.5×60%=0.9(万)。与300×0.5%=1.5(万)相比较，可以扣除的是O.9万，应调增的是1.5-O.9=0.6(万)。
64该企业2010年应纳税所得额为( )。
A.8万元B.5.6万元C.3.1万元D.0
参考答案：C
参考解析：应纳税所得额=50-30-22+4.5+0.6=3.1(万)。
65该企业2010年应纳所得税为( )。
A.9240元B.19500元C.7750元D.0
参考答案：C
参考解析：应纳所得税=3.1×25%=0.775(万)。
A市的甲建筑工程公司下辖3个施工队、1个招待所(均为非独立核算单位)，2013年经营业务如下：
(1)承包某建筑工程项目，并与建设方签订了建筑工程总包合同，总包合同明确工程总造价3000万元。
(2)甲建筑工程公司将其中200万元的建筑工程项目分包给乙建筑工程公司。
(3)甲建筑工程公司向8市的丙建筑工程公司转让位于C市闲置办公用房一栋(购置原价700万元)，取得转让收入1300万元。
(4)甲建筑工程公司招待所取得客房收入30万元，餐厅、歌舞厅收入共计55万元。已知该地娱乐业营业税税率为20%。
根据上述资料回答题：
66甲建筑工程公司承包建筑工程应缴纳的营业税为( )万元。
A.6B.84C.90D.150
参考答案：C
参考解析：建筑业的营业税率为3%，因此3000×3%=90(77元)。
67甲建筑工程公司招待所收入应缴纳的营业税为( )万元。
A.4.25B.11.9C.12.5D.17
参考答案：C
参考解析：招待所收入应缴纳的营业税=30×5%+55×200.4=12.5(万元)，因客房收入缴纳的营业税税率为5%，而餐厅、歌舞厅收入的营业税税率为20%。
68甲建筑工程公司转让闲置办公用房应缴纳的营业税为( )万元。
A.18B.30C.39D.65
参考答案：B
参考解析：转让不动产缴纳的营业税税率为5%，因此该公司转让闲置办公用房应缴纳的营业税为(1300-700)×5%=30(万)。
69乙建筑工程公司应缴纳的营业税为( )万元。
A.0B.6C.21D.66
参考答案：B
参考解析：建筑业的营业税率为3%，因此200×3%=6(万)。
70下列关于营业税纳税地点正确的有( )。
A.销售办公用房，应向甲建筑工程公司所在地A市主管税务机关申报纳税
B.销售办公用房，应向丙建筑工程公司所在地8市主管税务机关申报纳税
C.销售办公用房，应向闲置办公用房所在地C市主管税务机关申报纳税
D.销售办公用房，可以自主选择向A市、8市或C市主管税务机关申报纳税
参考答案：C
参考解析：纳税人销售不动产应向不动产所在地的主管税务机关申报纳税。
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